Подборка наиболее важных документов по вопросу Возмещение расходов на лечение (например, нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов).
Формат документа
Судебная практика
Сборник судебных решений 2023 года: Статья 31 «Возмещение расходов на оплату медицинской помощи, оказанной застрахованному лицу вследствие причинения вреда его здоровью» Федерального закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» «Закон», в соответствии с которым заявление о восстановлении капитала (статья 31, статья 3 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации») не содержит ограничений по форме вины (умысел или неосторожность) при принятии решения по вопросу возмещения медицинских расходов, оказанных застрахованному лицу вследствие причинения вреда здоровью.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Нормативный акт.
05. 08. 2000 «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от N 117-ФЗ (ред. от 25. 12. 2023, с изм. и доп., вступающими в силу с 19. 01. 2025)3) 3) Сумма, уплаченная налогоплательщиком, является налогом на медицинские услуги, оказанные медицинскими учреждениями, его, супругу, родителям (в возрасте до 24 лет), индивидуальным предпринимателям, осуществляющим медицинскую деятельность, в возрасте до 18 лет детям (в том числе усыновленным), дети (в том числе усыновленные) являются учащимися очной формы обучения организаций, осуществляющих образовательную деятельность), в возрасте до 18 лет родителям (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 22. 11. 2000 N 117-ФЗ (от ред. 25. 12. 2023).
Вы можете открыть текущую версию документа.
Если вы являетесь пользователем веб-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить его по телефону системы.
Домашняя юридическая энциклопедия
Если вы не нашли ответа на вопрос или хотите, чтобы в энциклопедии появился новый раздел, присылайте нам свои пенсионные вопросы, пожелания или предложения. Мы обязательно учтем их при разработке версии.
Вы можете отправить письмо в редакционную службу Энциклопедии «Юридический дом», заполнив форму на нашем сайте или отправив свой запрос по электронной почте dpe@garant.ru.
См. вступительное слово В. Ф. Яковлева, сопредседателя Ассоциации генеральных прокуроров России, советника Президента РФ, в издании «Энциклопедия „Юридический дом“.
В «Энциклопедии жилищного права» содержатся ответы на вопросы, которые могут возникнуть в жизни российского гражданина или жителя России.
Круг вопросов охватывает все самые важные сферы жизни современного человека — семейные отношения, воспитание детей, банковское дело, автомобили, туризм, вопросы гражданства, работа, пенсии, здравоохранение, военная служба и т.д. Практически каждый человек, независимо от возраста, семейного положения и достатка, найдет в книге полезную для себя информацию.
Энциклопедия основана на действующем российском законодательстве, написана понятным языком и разъясняет содержание наиболее важных законов и других документов, регулирующих нашу жизнь. Материал структурирован таким образом, чтобы максимально облегчить поиск нужной информации.
При подготовке соответствующих юридических энциклопедий письменный материал составляют Полонский П.Б., Алимова Н.А., Байбородин А., Белянинова Ю.В., Белева Н.Е.А., Карпович В.В.Д., Касьянова О.В.В, Климаков Л., Колоколов Г., Пономарева Н.Г., Поплавская Г.Г., Поплавская Г.П., Прудников А.С., Рафикова О.Ю.ю
Обновление национальной юридической энциклопедии подготовлено Амировой Л. В., Бадаляном Ю. В., Барсегяном А. В., Барсегян А. Г., Васильев А. С., Воронова Е. В., Демченко Д. М., Дроздова А. В., Иванов А. В., Ковалева Н. Ю. В., Мазухина А. С., Монько В. С, Обухова Н.В., Парасоцкая Е.В., Прибыткова М.В., Рижская М.П., Родюшкин С.П., Трошина Т.А.
ВИЧ — вирус иммунодефицита человека.
Верховный суд Российской Федерации — Верховный суд Российской Федерации
ГВЭ — Государственная итоговая аттестация
ГИА — Государственная итоговая аттестация
ГИБДД, ГАИ — Государственная инспекция безопасности дорожного движения
Гражданское право — Гражданское право
ГПК — Гражданский процессуальный кодекс
ГЭК — Государственная инспекционная комиссия
ДТП — дорожно-транспортные происшествия
ЕГЭ — единый государственный экзамен
ЕДВ — ежемесячные денежные выплаты
Жилищный кодекс — Жилищный кодекс
ЖСК — жилищно-производственные кооперативы
ИКТ — информационно-коммуникационные технологии
КАС — Кодекс административных процедур
КИМ — контрольно-измерительный материал — комплект стандартных работ ГИА.
КС РФ — Конституционный суд Российской Федерации
МВД — Министерство внутренних дел
МРОТ — минимальный размер оплаты труда
МСЭ — медико-социальная экспертиза
Подоходный налог с физических лиц — Подоходный налог с физических лиц
ОГЭ — базовый государственный экзамен
ОСАГО — обязательное страхование ответственности владельцев транспортных средств.
Правила дорожного движения — Правила дорожного движения
ПТС — паспорт транспортного средства
РСФСР — Российская Советская Федеративная Социалистическая Республика
Семейный кодекс Российской Федерации — Семейный кодекс Российской Федерации
СНГ — Содружество Независимых Государств
Снилс — страховой номер индивидуального счета
СССР — Союз Советских Социалистических Республик, СССР
СТС — сертификат сортировки транспортных средств
УПК — Уголовно-процессуальный кодекс
ФКЗ — Федеральный конституционный закон
ЦБ РФ — Центральный банк Российской Федерации, Банк России
ЧАЭС — Чернобыльская атомная электростанция
Как взыскать компенсацию за ухудшение качества медицинской помощи
Медицинские учреждения несут ответственность за нарушение прав в сфере охраны здоровья, причинение вреда жизни и здоровью при оказании медицинской помощи гражданам.
Пациент возмещает Медицинскому фонду Апелляционного суда (Доход) против Апостола расходы, связанные с нарушением здоровья (лечение, обследование, протезирование, лекарственный рынок, санитарные билеты, спецтранспорт, обучение другой профессии, фонд, дополнительное (усиленное) питание, внеземной уход), и моральный вред.
Требования о возмещении вреда, причиненного здоровью или жизни пациента в результате оказания некачественных медицинских услуг, могут быть предъявлены в любое время, так как на эти требования не распространяется исковая давность. Однако материальные требования, предъявленные по истечении трех лет с момента возникновения права на возмещение вреда, подлежат удовлетворению в течение трех лет до момента предъявления иска.
Для взыскания компенсации за вред здоровью необходимо подать иск в суд, в соответствии с общими правилами местной компетенции — как по месту нахождения ответчика, так и в суд по месту жительства или месту причинения вреда.
Иск должен содержать следующую информацию: заявление; ФИО истца; его место жительства; ФИО и место учреждения ответчика; его права, свободы и законные интересы; истец; в чем заключается правонарушение истца? Его требования.
В иске должны быть указаны обстоятельства, которыми истец обосновывает свои требования (подробно описано ухудшение качества медицинского обслуживания), и доказательства, подтверждающие эти обстоятельства. Получение.
При подготовке к судебному разбирательству следует внимательно ознакомиться с Постановлениями Председателя Верховного Суда Российской Федерации от 26 января 20101 года по 26 января 2010 года. или гражданское здоровье. Многие выводы, содержащиеся в этом документе, могут быть использованы в качестве основания для лечения или обоснования иска.
Для возмещения ущерба суду необходимо доказать, что вред причинен в результате — физического повреждения (раны, переломы, ожоги и т.д.), заболевания (полная или частичная утрата нормально работающего аппарата или ткани), патологического состояния (шок, коматозный сон, острая сердечная, дыхательная недостаточность) — противоправности поведения (бездействия) — нарушения законодательства и методов лечения сотрудниками медицинской организации; — причинно-следственная связь между противоправным поведением и наступившим вредом.
В этом случае закон требует от медицинской организации оспаривания доказательств. Она должна обосновать правильность своих действий и отсутствие вины. Потерпевший должен предоставить доказательства, подтверждающие факт причинения вреда. Также необходимо предоставить доказательства того, что именно ответчик является причинителем вреда.
Недостатки в оказании медицинской помощи могут быть зафиксированы в практике официальных исследований, проводимых самим медицинским учреждением, и в практике экспертиз качества медицинской помощи, составляемых страховыми медицинскими компаниями. Федеральной службы, в решениях следственных органов, в заключениях медико-социальных экспертиз.
Копии иска и документов не предоставляются другим лицам, участвующим в деле, а должны быть направлены этим лицам и поданы в суд апелляционной инстанции или иными документами, подтверждающими командировку.
Иски о возмещении вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, государственной пошлиной не облагаются.
Действующим законодательством не предусмотрено обязательное вынесение предварительных решений (в том числе исковых) для разрешения споров о возмещении вреда, причиненного жизни и (или) здоровью.
Возмещение расходов на оказание медицинской помощи пострадавшим
Судебная практика нередко приводит к привлечению к ответственности лиц, которым вменяются средства, потраченные больницами на оказание медицинской помощи жертвам преступлений. В Российской Федерации существует страховая система организации медицинской помощи гражданам (аналогичная другим видам страхования, в том числе ОСАГО). Со всех официально работающих граждан удерживаются страховые взносы в пользу ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования). В некоторых случаях медицинские расходы могут быть взысканы (пропорционально замене) с виновных в причинении вреда здоровью.
Такие иски к потерпевшему подает прокурор, поскольку он уполномочен представлять интересы юридического публичного права в уголовном процессе. Предъявление таких исков регулируется статьей 31 Федерального закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», поскольку в ней установлены более подробные требования, а не положениями Гражданского кодекса Российской Федерации. Решение Юстицкого суда Красноярского края, дело № 1-416/2017, от 2 января 2017 года.
Однако во многих случаях правоохранительные органы не в полной мере трактуют указанные нормы, допускают ошибки и отказывают во взыскании денежных средств, причитающихся осужденным.
Во-первых, при подаче такого заявления необходимо определить точную сумму медицинских расходов. Во многих случаях при расчете суммы иска прокурор руководствуется документами, представленными медицинским учреждением, и такие требования не подлежат удовлетворению (Апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 27. 08. 2018 № 22-2709/2018). Суд отмечает, что сумма иска должна определяться не на основании медицинской информации, а на основании заявления о страховых выплатах, которое впоследствии подается в тфоми.
Закон также предусматривает некоторые гарантии для лиц, осужденных за незаконное взыскание расходов на лечение пострадавших. К сожалению, в отечественной действительности медицинская помощь не всегда оказывается в соответствии со всеми правилами, стандартами и т.д. По этой причине статья 2 Федерального закона № 31 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» предусматривает обязательное проведение экспертизы перед подачей заявления. Отсутствие такой экспертизы означает отказ в удовлетворении иска (Апелляционное определение 5-АПУ15-114СП Верховного Суда РФ от 25. 02. 2016).
И, наконец, самая серьезная ошибка, допущенная правоохранительными органами. Не учтена часть 5 статьи 3 Федерального закона № 31 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации». Согласно ей, требование о возмещении медицинских расходов может быть предъявлено только в рамках городского судопроизводства. Данное указание логично, поскольку ФОМС не являлся участником уголовного процесса и не сразу нанес ущерб преступлению.
Следовательно, рассматривать требования о возмещении расходов на оплату медицинской помощи, оказанной потерпевшему, в рамках уголовного судопроизводства — неправильный подход.
Особенности рассмотрения этих требований (истребование конкретных доказательств, необходимость исследования качества медицинской помощи) предопределяют необходимость использования средств гражданского судопроизводства. Городской процесс нацелен на больший размах при расследовании расходов объединений НЭС, чем уголовный процесс, который преследует иные цели.
Искренне, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер юридической фирмы «Антонов и АМП». Партнер.
Компенсация медицинских расходов работников: как быть с налогами?
Работник оплатил лечение в медицинской организации. Работодатель решил компенсировать работнику расходы на лечение. Может ли организация получить эту компенсацию за счет исчисления налога на прибыль? Облагается ли данная выплата подоходным налогом и страховыми взносами? Могут ли работники в этом случае получить скидку по социальному налогу?
Отвечает Елена Антаненкова, ведущий специалист-эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению.
Документальное оформление выплат
Если работник самостоятельно оплачивает свое лечение, работодатель может оказать ему материальную помощь или компенсировать эти расходы. Решение о компенсации или оказании материальной помощи принимает непосредственно работодатель. Если такой «социальный пакет» не предусмотрен локальными нормативными актами, он не несет за него ответственность. В то же время порядок выплаты медицинской компенсации может быть предусмотрен локальным нормативным актом или коллективным договором. Кроме того, работодатель может предусмотреть выплату материальной помощи на лечение, например, с документально подтвержденной стоимостью лечения или фиксированными суммами. {Space}
Впоследствии предоставление такой компенсации или материальной подписки становится обязанностью работодателя, но не влечет за собой налоговых последствий.
Эти выплаты должны быть обоснованы. Поэтому целесообразно издавать отдельные распоряжения (директивы) на определенные выплаты в пользу работника. Основанием для такого документирования является приложение (договор, чек, выписка из банка, справка о лечении, справка об услугах и т. д.) к документу, подтверждающему произведенные расходы (договор, чек, выписка из банка, справка о лечении, справка об услугах и т. д.), или к медицинскому счету организации. Оплата производится напрямую.
Подоходный налог
Если речь идет о компенсации за лечение, то положения статьи 255 Налогового кодекса РФ предусматривают возможность учесть только стоимость лечения в рамках договора, заключенного непосредственно работодателем. Медицинские учреждения (пункт 16 статьи 255 Налогового кодекса РФ) и пункт 29 статьи 270 Налогового кодекса РФ не могут быть отнесены к расходам на оплату труда, даже если предусмотрена обязанность трудоустройства. договор (письмо Минфина России от 25. 01. 2022 N 03-04-06/4455).
Так, в пункте 29 статьи 270 ФНС России указано, что при оплате путевок на лечение или отдых налоговая база не учитывается. или проезда, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, оплаты товаров для личного потребления работников и других аналогичных расходов в пользу работников. И, на наш взгляд, выплата компенсации может быть отнесена к расходам в пользу работника, т.е. считаться социальными выплатами.
Если работодатель оплачивает материальную помощь работнику на медицинское обслуживание, то эти расходы прямо указаны в пункте 23 статьи 270 НК РФ, если они не учитываются при определении налоговой базы.
Налог на прибыль
Подоходный налог с подотчетного физического лица не удерживается при оплате медицинских расходов работнику, если оплата производится за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль (статья 217 НК РФ — письмо Минфина России от 05. 07. 2023 N 03-03-07/62523).
Не имеет значения, выплачивается ли «сумма, уплаченная за оказание медицинских услуг» из прибыли текущего года или из нераспределенной прибыли прошлых лет. Суммы, уплаченные работодателем за лечение и медицинское обслуживание работника, освобождаются от НДФЛ, если медицинские услуги оплачены за счет нераспределенной прибыли прошлого года и налог уплачен в полном объеме в установленный срок. Тот факт, что в текущем налоговом периоде организация получила убыток. Если организация своевременно и в полном объеме уплатила налог на прибыль в текущем налоговом периоде, то сумма, уплаченная работодателем после уплаты этого налога за лечение и медицинское обслуживание работников, также освобождается от НДФЛ (письмо Минфина России от 16 августа 2012 г. N 03-04-06/6-244).
Таким образом, если организация является плательщиком налога на прибыль и у нее есть данная льгота при выплате компенсации, то при взимании НДФЛ налог уплачивать не нужно (письма Минфина России от 5 июля 2023 г. N 03-03-) 07/ 62523, от 16 марта 2020 г. N 03-04-06/ 19819, от 16 августа 2012 г. N 03-04-06/6-244), при условии, что.
Если работодатель оплачивает медицинские расходы в виде материальной помощи, то материальная помощь облагается НДФЛ в сумме, превышающей 4000 рублей за календарный год (налоговый период) (пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, письмо) Минфина России от 5 апреля 2023 г. N 03-04-06/29885).
Вычеты по медицинским расходам для целей НДФЛ
Социальный налоговый вычет на медицинские услуги — это возможность уменьшить сумму облагаемого дохода на расходы по оплате медицинских услуг и вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. Порядок получения социального вычета по НДФЛ определен статьей 219 Федерального налогового кодекса РФ. Однако вычет применяется, если оплату медицинских расходов взял на себя не работодатель (статья 219, пункт 1, подпункт 3 Налогового кодекса РФ). Например, если работодатель напрямую оплачивает лечение за работника, то работник не имеет права на социальный вычет.
Однако если работодатель оказывает значительную помощь в оплате медицинских услуг (даже если сумма равна фактическим расходам), то, на наш взгляд, не должно быть никаких препятствий для получения скидки по социальному налогу, если у работника есть документы, подтверждающие оплату расходов.
Премии.
Позиция государственных служащих заключается в том, что поскольку учреждение возвращает расходы в соответствии с Законом РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в соответствии с общеустановленными страховыми взносами, а также в соответствии с локальными нормативными актами, то серия (письмо ФНС России от 02. 06. 2020 N ШС-4-11/9100 ). Минфин России также отметил, что в контексте договоров, заключенных работниками лично с медицинскими учреждениями, лечение работников или компенсация таких расходов работникам не поименованы в статье 422 Налогового кодекса РФ. Кодекс в целом подпадает под перечень установленных классов (письмо Минфина России от 02. 06. 2020 N БС-4-11/9100, письмо от 10. 05. 2018 N 03-04-07/31223, от 24. 01.
Таким образом, если работодатель компенсирует работнику медицинские расходы и не предусматривает противостояния с налоговыми органами, то страховые взносы следует исчислять на всю сумму компенсации.
В случае выплаты критической помощи на лечение страховые взносы должны начисляться на сумму материальной помощи, превышающую 4000 рублей в год (письмо Минфина России от 05. 04. 2023 N 03-04-06/29885).
Особое внимание к налоговым и «первичным документам», новая помощь УФНС, ошибки, минимизация рисков, применение льгот, страховка от ФНС, помощь налоговых юристов.