Универсальный транспортный документ (УТД) используется для учета затрат (вместо счетов-фактур или актов приемки работ) и для расчета НДС (как счет-фактура). УПД может быть оформлен при отгрузке товаров, приеме-передаче оказанных услуг и выполненных работ, а также при передаче имущественных прав. Счета-фактуры, как и счета-фактуры, также могут быть представлены в электронном виде в отдел налоговых расследований по телекоммуникационным каналам связи.
Формы и рекомендации по применению ЕНВД можно получить из письма Федеральной налоговой службы. ММВ-20-3/96@ (21 октября 2013 г.). Электронная форма ЕНВД определяется по порядковому номеру. ММВ-7-15/820@ Федеральной налоговой службы от 19 декабря 2018 года.
Основной частью ГТД является счет-фактура. Эта часть документа заполняется по правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. № 1137 от 26 декабря 2011 года. Для части, относящейся к основному документу, обязательными являются условия, предусмотренные пунктом 2 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете.
К обязательным элементам РСД относится измерение хозяйственных операций в натуральном и (или) денежном выражении с указанием единицы измерения.
Код единицы измерения
В графе 2 таблицы УПД, соответствующей счету-фактуре, указывается код единицы измерения. Графа 2а — условное наименование. Графа 3 — количество (объем).
Данные о единицах измерения берутся из Общероссийского классификатора единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97) (утвержден постановлением Госстандарта № 366 от 26 декабря 1994 года).
Например, код 796 обозначает единицу измерения «штука» (обозначается «шт»), 006 — «метр» («м»), 657 — «изделие» («изд») и т. д. Что делать, если классификатор не содержит нужного наименования?
Ошибки в определении единицы измерения не влияют на вычет
Читайте Энциклопедию бухгалтерской практики berator.
В статье использованы фотографии с сайта freepik.com.
В каком режиме предоставляется ЕПД?
DDS может использоваться в любом из трех режимов — INVOICEFDOP, SUPPLEMENT и INVOICEF — для оформления предоставления услуг.
Можно ли отправлять «Декларацию об оказании услуг» при использовании услуг по электронному УПД?
Во многих случаях компании используют «Декларацию об оказании услуг» в дополнение к UPD. Например, так поступает X5 Group. Мы отправляем «Декларацию об оказании услуг» в формате GENRAL и ее содержание в формате PDF.
Что необходимо заполнить в IDD на услугу?
Подробные правила составления ИРД на услуги изложены Федеральной налоговой службой в приложении к письму №. ММВ-20-3/96 Федеральной налоговой службы от 21. 10. 13. Регистрация данных начинается с указания статуса формы.
Так как РСД вводится в состав первичного документа управляющим органом, в него должны быть включены все обязательные элементы в соответствии со вторым предложением пункта 2 статьи 9 закона №. 402-ФЗ: этот список является закрытым и может быть изменен только в сторону заполнения информации.
Обязательная информация выглядит следующим образом.
Не все элементы ДДС являются обязательными. Например, коды товаров (работ, услуг) в РСД вводятся по мере необходимости. Для услуг этот признак распространяется на ввод кодов ОКВЭД до 01. 01. 17. — Код ОКУН. Цена указывается для идентификации вида предлагаемой услуги и для других целей.
Можно ли оформлять ЕПД на поставки и сопутствующие услуги?
Согласно письму Федеральной налоговой службы от 23 сентября 2016 г. № ЕД-4-15/17910, ЕПД можно оформлять при поставках и оказании услуг, с некоторыми уточнениями.
Инструкции по заполнению католического передаточного документа (EEM)
УПД по 44-ФЗ объединяет основной бухгалтерский документ и счет-фактуру. Универсальный передаточный документ упрощает документооборот между поставщиками и заказчиками. Для открытых контрактов форма облегчает процесс заполнения государственных контрактов.
| Скачать бланк УПД и прогнать по рынку в Word |
| Скачать образец формы СЭД 2025 в Excel |
| Скачать образец заполненного документа общего перевода в 2025 году |
Зачем нужно обновление?
После завершения аукциона заказчик заключает контракт с участником. Следующий этап — поставка приобретенных товаров, проектов или услуг. Факт традиции отражается в основных бухгалтерских записях.
Для удобства работы поставщиков и заказчиков все эти ключевые реестры заменяются единым универсальным передаточным документом. Стороны обязаны отражать фактическую реализацию товаров, работ и услуг поставщиком и набор квитанций, полученных от заказчика. С помощью обновлений они принимают товары, проекты и услуги. Однако инструкции по составлению UDD в открытом договоре на строительство отсутствуют. Подрядчик подтверждает выполненные работы по методу КС-2 и удостоверяет их стоимость сертификатом КС-3.
Универсальный передаточный документ формируется на основании счета-фактуры (из ФНС № ММВ-20-3/96@ от 21 октября 2013 года). Он содержит те же элементы, что и реестр платежей. Поставщики вправе использовать форму, утвержденную ФНС, и дополнять ее показателями, необходимыми компании в связи с отраслевыми или организационными особенностями (письмо ФНС России от 14. 09. 2017 № 4-15/18322). 2017).
С 01. 07. 2021 года вступает в силу новая форма счета-фактуры. Лицо, заполняющее рекомендуемую форму УПД для статуса 1 и указывающее в транспортном документе, должно добавить графу 5А, строку 8 и все графы для выявляемых товаров. Оригинальная форма УПД также должна быть исправлена (письмо ФНС России без ЗГ-3-3/4368 от 17. 06. 2021).
УПД используются в первичном бухгалтерском и налоговом учете для отражения НДС. Передаточный документ помогает должнику проверить сделку на добавленную стоимость, принять к вычету НДС и проверить расходы по исчислению налога на прибыль. Кроме того, клиенты могут загрузить скан УПД в графический интерфейс ЕИС для проверки исполнения государственных контрактов. Универсальные передаточные документы также используются для передачи прав собственности на различные активы и закрытия промежуточных транзакций.
Как работать с УПД
Универсальные передаточные акты дополняются поставщиками.
Если стороны работают по старому режиму, то порядок их взаимодействия следующий Исполнитель отправляет товары, задания или услуги, а заказчик их получает. Если требования нет, то подписывается релиз или АКТ сдачи-приемки. Только после подписания документа, подтверждающего факт поставки, выставляется реестр платежей — счет-фактура и налоговая накладная.
Также возможна работа по упрощенному варианту. Универсальный передаточный акт совмещает в себе функции многих ключевых документов. Некоторые поставщики совмещают счета-фактуры с товарными картами или бланками актов выполненных работ. Если клиенту не выставлен счет за отгруженные товары, работы и услуги поставщика, он подписывает обновление и сразу оплачивает, не дожидаясь выставления очередного реестра сверки.
Какую форму необходимо использовать?
Применяемая форма, правила заполнения и подписания УПД в 2025 году указаны в письме № ММВ-20-3/96@ ФНС. Универсальный передаточный акт — это отдельный документ, и при его заполнении следует руководствоваться не только Положением о налоговой службе, но и Федеральным законом № 402-ФЗ и ПП РФ № 402-ФЗ. 402-ФЗ, а в ПП РФ № 1137 от 26 декабря 2011 года приведен порядок формирования информации в счете-фактуре.
Форма формируется пропорционально первичному счету-фактуре, поэтому при передаточном методе в нем присутствуют все те же элементы. Контрагент вправе добавить новые строки или ячейки для дополнительной информации. Если поставщики используют и счета-фактуры, и ЭТП, то оба документа приводятся в полное соответствие. Вся дополнительная информация в счете-фактуре должна быть воспроизведена в универсальной практике.
Эта форма не является стандартной, но рекомендуется. Например, приведенная выше форма подходит для УПД с условием 2 и не может быть использована для УПД с условием 1 (АКТ и счета-фактуры). Каждая организация имеет право изменить форму универсального передаточного акта с учетом уникальных особенностей и условий конкретного открытого контракта. Ведение правил счетов-фактур: вы можете добавлять ячейки, но не можете их удалять. Вы должны указать все те же реквизиты, которые 402-ФЗ указывает в УПД, по всем обязательствам, которые 402-ФЗ указывает в первичном реестре (ст. 9 402-ФЗ).
Как заполнить документацию
Порядок составления УПД приведен налоговыми органами в письме № ММВ-20-3/96@. ММВ-20-3/96@. В таблице приведена пошаговая инструкция по заполнению ОПД 2025.
| {наименование строки | Правило заполнения строки 2025. |
|---|---|
| {spatial} | Код 1 — для документов, заменяющих как счет-фактуру, так и факт поставки (операция, накладная). |
Код 2 — для форм, в которых проверяется только факт командировки. При заполнении реестра со статусом 1 в шапку следует добавить строку 5а, пропорционально новой форме счета-фактуры.
При поставке прослеживаемых товаров необходимо заполнить часть таблицы ДДС в графах 12-13. Если вы не используете прослеживаемую номенклатуру, то эти графы в форме РСД формировать не нужно.
Документация и описание.
| Письмо Федеральной налоговой службы № ММВ-20-3/96 от 21.10.2013. |
| Письмо ФНС России № ЕД-4-15/18322 от 14. 09. 2017 г. |
| Письмо ФНС России от 17. 06. 2021 г. № ЗГ-3-3/4368. |
| Письмо Федеральной налоговой службы № ММВ-20-3/96 от 21.10.2013. |
| Федеральный закон № 402-ФЗ от 12 июня 2011 г. |
| Постановление Правительства Российской Федерации № 1137 от 26 декабря 2011 г. |
Об авторе статьи.
Александра Задорожнева Бухгалтер, специалист по проектам, управляющий бухгалтер. Работаю с начала учебы в университете. Имею практический опыт в сфере торговли и бюджетирования. С 2006 по 2012 год работала бухгалтером и кадровиком. С 2012 года по настоящее время — секретарь-бухгалтер бюджетного органа. Помимо непосредственно бухгалтерского учета занимаюсь снабжением и планово-экономической деятельностью. На протяжении четырех лет пишу статьи на эту тему для специализированных изданий.
Другие авторские материалы.
Как заполнить универсальный передаточный документ
УПД объединяет множество документов одновременно, значительно упрощая документооборот и сокращая расходы. Передаточные документы используются для всех операций в рамках налоговой системы.
Обновление форм и приложений
Все события в жизни бизнеса подлежат обязательной регистрации. Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» упростил формы первичных документов, но установил перечень их обязательных требований (ст. 9 402-ФЗ).
Обязательные требования к первичным документам:
Универсальная форма передаточного документа разработана Федеральной налоговой службой в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете. 402-ФЗ и Постановлением Правительства РФ № 1137, предложенным к применению письмом № ММВ-20-3/96@. ММВ-20-3/96@ ФНС России от 21 октября 2013 года. Правила заполнения ДДС касаются поставки товаров и выполнения работ (услуг).
Учитывая особенности основных деловых документов, можно увидеть, как форма УПД Используется вместо.
Формы, разработанные Федеральной налоговой службой, являются рекомендуемыми. Организации вправе разрабатывать собственные универсальные акты и утверждать их в своей учетной политике. Однако они должны соответствовать правилам заполнения МУП и использовать все обязательные элементы, указанные выше.
В некоторых регионах России существуют особые требования к заполнению универсальных регистров, прописанные в локальных нормативных актах. Например, в Башкирии с 01. 12. 2020 года предусмотрено, что часть сделки должна быть заполнена на бланке со специальной графой 10В, указывающей на происхождение российского имущества. Если поставляются иностранные товары, графу 10B заполнять не нужно.
Читайте также: как заполнить счет-фактуру
Использование обновлений
Заполнять ЕПД имеет право любая организация — и даже бюджетники. Разницы в системе налогообложения, применяемой к организациям, нет. Организационно-правовая форма, а также форма собственности также не имеют значения. UDD используются при оформлении сделок.
Перечень товаров, действий и операций приведен в письме ФНС. В УПД указаны реквизиты счетов-фактур. Организации и индивидуальные предприниматели на всех формах налогообложения могут использовать Универсальный первичный документ.
Организации и ИП, которые не облагаются НДС ни при одной форме налогообложения, не должны платить этот налог при использовании формы УПД. Для организаций на общей системе налогообложения, НО и счетах-фактурах можно начать вводить НДС в бюджет.
Важно правильно использовать ситуации «1» или «2» в обновлении. Ниже приведены инструкции по заполнению обновления в ситуации.
С 01.07.2021 г. при реализации продавцом выявляемых товаров физическим лицам, приобретающим их для личных некоммерческих нужд, он обязан выставить счет-фактуру или УПД, содержащий сведения о проданных товарах.
Новые требования к УПД с 1 июля 2021 года
С 01. 07. 2021 года Постановлением Правительства РФ № 534 от 02. 04. 2021 внесены изменения в Постановление Правительства РФ № 1137 об изменении формы счета-фактуры. Теперь ДДС отличается от счета-фактуры тем, что в него включаются реквизиты для целей прослеживаемости товара. Счет-фактура содержит реквизиты, позволяющие идентифицировать по документу передачу товаров (выполнение работ, оказание услуг) в связи с переходом права собственности (п. 4, п. 5 ст. 169 Налогового кодекса РФ, ст. ).
Новый порядок выставления и получения счетов-фактур определен приказом Минфина России. 14н от 05. 02. 2021 г. Обновленный порядок обусловлен введением государственной системы обязательного прослеживания товаров.
Если РСВ за июль 2021 года и в последующие месяцы будет выступать в качестве счета-фактуры (статус «1»), то его нужно заполнить по строке 5а» отгрузочного документа № А/А. Эксперт ФНС напомнил, что в письме № ЗГ-3-3/4368@@ от 17. 06. 2021 г. рекомендован формат ДДС и что налогоплательщик сам его меняет. Однако он будет содержать обязательную информацию для одновременного использования в целях исчисления налога на прибыль и сверки по НДС в бюджет.
В новой строке ДДС указывается как.
Если в отображаемой части ДДС много строк, то все строки перечисляются на странице 5A и повторяются. Все строки перечислены на странице 5A и являются обязательными. Если в документе 10 страниц и дата 01. 07. 2021, он должен быть заполнен следующим образом Стр. 5a должна быть заполнена следующим образом
С 01. 07. 2021 г. организации, работающие с прослеживаемыми товарами, должны дополнить информацию в АСД сведениями из счетов-фактур, созданных при выполнении работ с прослеживаемыми товарами.
Для католических документов в разделе «2» новые строки не требуются. Если получен депозит, можно не использовать УПД, а только счет-фактуру.
После поставки товара УПД заменяется как на счет-фактуру, так и на основной документ.
Рекомендации по заполнению некоторых элементов общей формы
В данной таблице представлена необходимая информация, использование которой обеспечивает правильное заполнение ЕЭС.
замена этого документа — обновление.
Изначально UDD не были самостоятельными документами. Он был введен в 2013 году для сокращения продаж документов.
Универсальный передаточный документ объединил в себе функционал основного документа и счета-фактуры.
Как показывает система, ответ на вопрос, можно ли выпускать обновления услуг, утвердительный.
соответственно, предоставлять/получать услуги, не запрещено UPD. Что является частью сделки?
Какую форму необходимо использовать для заполнения УПД
Форма УПД предложена в письме налоговой службы РФ от 21 октября 2013 года. В ММВ-20-3/96 она основана на форме счета-фактуры.
Форма КУДиР используется для подтверждения факта оказания услуг и отгрузки товаров. Кроме того, на одном МТП можно отразить как отгрузку товаров, так и оказание услуг.
Поскольку единая форма документации отменена, вам не обязательно строго придерживаться этой формы. Вы можете внести свои коррективы, но сохранить все необходимое.
Отметим особенность заполнения некоторых граф DDS для услуг.