В настоящее время право на налоговые вычеты имеют люди, самостоятельно откладывающие пенсию в НПФ. Налоговые вычеты по долгосрочным накоплениям разрешены в сочетании с другими схемами, такими как имущественные скидки при покупке недвижимости и социальные скидки на образование и спорт.
С 2025 года этот список будет расширен, и в него будут включены налоговые льготы на долгосрочные накопления при внесении дополнительных накоплений в НПФ. Люди, которые в настоящее время самостоятельно формируют свои пенсионные накопления в НПФ, имеют право претендовать на социальный вычет.
Налоговые вычеты PDS.
Лимит вычетов для счетов ПДС составляет 400 000 рандов в год. Хотя с помощью этих средств можно инвестировать больше денег, лимит для расчета налоговых вычетов составляет 400 000 рублей.
Вы можете получить максимум 52 000 рублей = 400 000 х 13 %, если ваш совокупный годовой доход не превышает 5 млн рублей и вы заплатили 13 % НДФЛ.
Допустим, вы стали участником долгосрочной накопительной программы и внесли 120 000 рублей из собственных средств. Вы можете вернуть 15 600 рублей = 120 000 х 13%.
Важно отметить, что этот лимит распространяется на общую сумму взносов по всем долгосрочным продуктам, а не по отдельности.
Предположим, вы вносите ₽300, 000 в год на свой счет PDS и ₽100, 000 на счета PDS каждого из двух ваших детей. Общая сумма пожертвования составила ₽500, 000 ₽ = 300, 000 + 100, 000 + 100, 000 + 100, 000 + 100, 000. Суммы, превышающие 400 000 рублей, освобождению не подлежат. В этом случае максимальная сумма возврата составляет 52 000 рублей.
Какие документы необходимо предоставить для получения скидки?
Как проверить, предоставлен ли налоговый вычет
На сайте ФНС России «Личный кабинет физического лица» представлена информация о состоянии налогового контроля налоговых документов. Максимальный срок проверки налоговых деклараций составляет три месяца со дня представления в налоговые органы. По окончании проверки в разделе «3-НДФЛ» отображается итоговое сообщение. ‘Решение о налоговом вычете’ указывает на подтвержденные вычеты или ‘Решение о налоговом вычете отклонено’.
Деньги могут быть возвращены на лицевой счет, указанный в заявлении, и представлены вместе с налоговой декларацией. Если заявление на возврат налога, указанное на лицевом счете, не подано вместе с налоговой декларацией, это может не иметь отношения к myalpari.
Преимущества налоговых скидок PDS
Как убрать налог: законный способ
Уплаченный подоходный налог (НДФЛ) физических лиц может быть частично возвращен при подаче заявления в налоговую инспекцию. Граждане России имеют право убрать налог, не нарушая закон. Для этого им необходимо представить в налоговую инспекцию справку, подтверждающую расходы граждан за отчетный период.
Как это работает? Например, оформляя договор купли-продажи на покупку автомобиля стоимостью 300 000, вы заполняете заявление и платите налог с выручки. Налоговый инспектор убирает эти деньги из налоговой базы — оформляет налоговый вычет. Его размер может варьироваться в зависимости от вида дохода, состава семьи и сферы расходов.
Скидки могут достигать десятков тысяч рублей. Система не сложная, но ситуации бывают разные. Если что-то не учесть, можно потерять заработанные деньги. Чтобы узнать все тонкости возврата налогов, узнайте и обратитесь к опытному юристу.
Кто имеет право на налоговые скидки?
Информацию о налоговых скидках и гражданах, которые их получают, можно прочитать в статье 218 Федерального налогового кодекса РФ (ФНК РФ). Там же приводится значение официальных скидок. В целом в России используются различные виды скидок при возврате налогов. Согласно указанной статье, стандартные скидки составляют от 1 400 до 12 000 рублей. Это означает, что полученная сумма вычитается из базы и не облагается налогом.
Родители с несовершеннолетними детьми имеют право на возврат налога. Если детей двое, сумма удваивается. На третьего и всех последующих детей скидка составляет 3 000 рублей. Если в семье есть ребенок — инвалид I или II группы от 6, 000 человек, то родитель имеет право не платить налог усыновителю от 12, 000 рублей. Если в семье только один родитель, возвращается двойная сумма.
Например, у гражданки Петровой на иждивении трое несовершеннолетних детей, которые не состоят в браке и растут самостоятельно. После уплаты налогов будет возвращено 1, 400 + 1, 400 + 3, 000 рублей. Общая сумма вычета составляет 5 800 рублей, из которых 13% вычету не подлежат.
Право на регулярные налоговые вычеты из налоговой базы имеют только граждане с годовым доходом, не превышающим 350 000 рублей. Из налоговой базы вычитается сумма в размере 3 000.
В эти категории также входят люди, пострадавшие от различных несчастных случаев на территории России, эвакуирующие людей из опасных зон, приносящие еду и воду, приносящие болезни и выздоровления. В список попали все те, кто, независимо от степени и способностей, принимал участие в отбраковке ядерных отходов в реке Теть. Такие сокращения положены и детям из опасных зон, в том числе внутриутробным.
Ежемесячная налоговая компенсация в размере 500 рублей:
Благодаря стандартным налоговым скидкам человек может принести неплохую материальную выгоду. Например, инвалиду возвращается 6 000 рублей в год (500х12), ликвидатору аварии на Чернобыльской АЭС — 36 000. Если человек имеет право на несколько скидок, он получает максимум из всех, кроме одной. Конечно, лучше не иметь таких преимуществ. И человек будет здоровее.
Социальные скидки дают право на их использование людям, которые потратили собственные средства на лечение, образование и пенсионные накопления. Законом определена максимальная сумма социальной скидки в размере 120 000 рублей. Это означает, что вне зависимости от потраченной суммы человек может снять именно эту сумму. Подробнее о социальных скидках говорится в статье 219 Федерального налогового кодекса РФ.
Например, Татьяна Сидорова зарабатывает 40 000 рублей, с которых платит 13 % в месяц (5 200). За весь год он заплатил 62, 400 рублей налогов. За отчетный период он купил лекарств на 10 000 рублей и потратил 15 000 на платное лечение в больнице. Кроме того, Сидорова заплатила 27 400 за обучение дочери в университете. Государство возмещает общую сумму налога. Сумма вычета составляет 62, 400, а не еще 25, 000 + 27, 400).
Гражданин получает скидки на дорогостоящие лекарства, лечение в больнице и протезирование зубов, которые он приобретает за свой счет. Амортизация зависит от оплаты медицинской страховки. При этом социальные скидки возможны, если больница, в которой проходило лечение, имеет официальную медицинскую документацию и находится на территории России.
В случае принятия медицинских услуг или приобретения лекарств необходимо предоставить договор с доказательствами, подтвержденными документально. При составлении документа следует руководствоваться постановлением Правительства РФ №. 201 от 19 марта 2001 года, в котором приведен перечень услуг и лекарств, на которые полагаются скидки.
К социальным скидкам относится отмена налогов на образование. Если платное обучение получает сам плательщик, то оплачиваются: в вузах — курсы. В зарубежных учебных заведениях обучение полностью дистанционное или даже дистанционное. Основное условие — официальная деятельность учебного заведения. Помните, что социальная скидка не должна превышать 120 000 рублей.
Если ребенок в возрасте до 24 лет (защищенный участник) получает вознаграждение, родитель (усыновитель или опекун) возвращает подоходный налог физическому лицу. Сумма возврата составляет 50 000 рублей, но увеличивается до 12 000 рублей, если ребенок относится к группе 1 или 2.
Социальные скидки также полагаются людям, которые платят накопительный взнос на пенсию. Неравнодушные граждане жертвуют на развитие культурных и научных некоммерческих организаций или обществ защиты животных. Они получают частичный возврат налога, но не более 25 % от потраченной суммы.
Имущество и профессиональные скидки
Если в отчетном году человек потратил имущество (дом, автомобиль, участок), он имеет право на имущественный вычет. При больших расходах сумма может достигать 2 млн рублей. В сумму должны быть включены все фактические расходы до момента составления плана будущего жилья и коммуникаций.
Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, освободиться от уплаты налога имеют право люди, получившие ипотеку и погасившие сумму процентов. Помните, что скидка полагается резидентам страны, то есть людям, постоянно проживающим в России. Если они не находятся в стране более 183 дней в году, возмещать им расходы никто не будет (статья 207 Налогового кодекса РФ).
Например, Светлана Боцкина, гражданка России, купила два миллиона рублей, съездив в Германию, и пробыла там полгода. По возвращении Боцкина отправилась отчитываться в налоговую инспекцию, и во время отчета ей не была предоставлена скидка, так как она не являлась налоговым резидентом.
Профессиональные скидки предоставляются индивидуальным предпринимателям, официально работающим в России. Другое их условие — общая система уплаты налогов. В список тех, кто получает профессиональные скидки, также входят представители творческой интеллигенции — писатели, композиторы и изобретатели. Они имеют право на налоговый вычет в размере от 20 до 40 % от суммы своих расходов (статья 221 Налогового кодекса РФ).
Чтобы получить скидку, необходимо предоставить в налоговую инспекцию чек, договор на оказание услуг или другой документ, подтверждающий сумму расходов. Граждане, претендующие на возврат налога, должны быть официально зарегистрированы и получать зарплату.
Поручите проект специалисту. Юрист выполняет заказ за установленную плату. Вам не нужно самостоятельно изучать законодательство, читать статьи и разбираться в теме.
Как физическим лицам добиться снятия старых налоговых долгов
У граждан могут быть старые налоговые долги, указанные на сайте ФНС по личным позициям, которые не взыскиваются и не удаляются в ходе налоговых проверок. И если до 2023 года это в целом ни на что не влияло, то с 2023 года ситуация изменилась. На что влияет наличие старых налоговых долгов и как от них избавиться?
Если Федеральная налоговая служба не может взыскать налоговую задолженность с физических лиц
Как правило, в конце года налоговые инспекции направляют гражданам уведомления об уплате личных налогов (транспортный налог, земельный налог, налог на недвижимость, подоходный налог с физических лиц, не удержанный налоговым органом). Срок уплаты таких налогов истекает 1 декабря года, следующего за годом начисления. Кроме того, если налог не уплачен вовремя, то задолженность по нему возникает 2 декабря. Она может быть взыскана налоговыми инспекциями с граждан в обязательном порядке (ст. 11(2), 45(2), 48 Налогового кодекса РФ). Согласно правилам, инспекция должна выдать гражданину требование об уплате задолженности в течение трех месяцев со дня образования отрицательного сальдо на едином налоговом счете (а до 1 января 023 года — с даты 1 статьи 70 НК РФ)). Однако срок выставления требования увеличивается, если сумма недоимки составляет менее 3 000 рублей. Например, с 1 января 2023 года — по истечении одного года с даты образования отрицательного сальдо по единому налогу (пункт 2 статьи 70 НК РФ). В требовании определяется срок погашения задолженности (как правило, восемь рабочих дней с даты получения требования) (ст. 3, п. 3 НК РФ). Если требование не оплачено в срок, налоговые органы также инициируют процесс принудительного взыскания задолженности с физических лиц. Это означает обращение в суд общей юрисдикции с требованием о взыскании в течение шести месяцев после истечения срока платежа. Принудительное исполнение требований, если сумма задолженности превышает 10 000 рублей (п. 3 ст. 48 НК РФ). Увеличение сроков, если сумма долга менее 10 000 рублей
Удаляются ли старые долги, по которым не производится взыскание?
Иными словами, указание в Судебном кодексе на невозможность взыскания задолженности является надлежащим основанием.
Как разъяснил весь Верховный суд РФ, освобождение лицевого счета налогоплательщика возможно только на основании судебного закона, что лишает налоговые органы возможности взыскать пени и штрафы за указанный срок. Их взыскание.
При отсутствии вышеуказанного судебного акта, выдаваемая налоговым органом справка о состоянии расчетов должна отражать фактическое состояние расчетов налогоплательщика по налогам и пеням с учетом утраченной возможности принудительного взыскания задолженности. При этом, исходя из необходимости соблюдения баланса частных интересов и публичных интересов с учетом объективного информационного отпечатка данной справки, данная справка должна содержать информацию об утрате налоговыми органами возможности принудительного взыскания соответствующих сумм. об истечении установленного срока для их взыскания (п. 9 Постановления № 30.07.57 в целом по Российской Федерации).
В Порядке исключения задолженности, признанной безнадежной к взысканию (утв. приказом ФНС России от 30.11.2022 ЕД-7-8/1131@30.11.2022), также указано, что основанием для исключения задолженности, признанной безнадежной к взысканию, является соответствующий экземпляр. Судебное решение. Это может быть копия определения об отказе в восстановлении пропущенного срока на подачу заявления в суд о взыскании задолженности. Получив такой документ, ИФНС обязана вынести решение и снять задолженность в течение пяти рабочих дней.
Это означает, что без судебного решения долг по-прежнему числится за физическим лицом. Она оформляется как текущая задолженность в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы. И, надо полагать, без заявления налоговых органов о том, что они утратили возможность принудительного взыскания этих сумм, поскольку указанный срок взыскания истек.
Почему старые налоговые долги — это плохо?
Дело в том, что налог должен был быть уплачен конкретному Кобку за определенный период до 2023 года. После перечисления средств в бюджет на основании конкретного уведомления соответствующие суммы распределялись налоговыми органами в соответствии с данными, указанными в платежном документе. Например, если физическое лицо сообщило, что налог на недвижимость уплачен за 2021 год, то задолженность по налогу на недвижимость за 2021 год была закрыта.
Однако с 1 января 2023 года все налоги уплачиваются единым налоговым платежом и попадают на единый налоговый счет (ЕНС). Иными словами, деньги зачисляются на единый налоговый счет и распределяются следующим образом, даже если в платежном документе граждане, перечисляющие в бюджет, четко указывают, что это конкретный налог за конкретный период (п. 8 ст. 45 Налогового кодекса РФ):
При наличии старых (непризнанных) задолженностей гражданам не разрешается оплачивать текущие налоги. 2022, срок действия которого истекает 1 декабря 2022 года. Кроме того, если человек платит текущие налоги, то деньги идут в счет погашения старых долгов, по которым срок взыскания теряется. Однако такие сборы нарушают права граждан.
Остаток на едином налоговом счете на 1 января 2023 года.
Остаток на счете единого налога на 1 января 2023 года не должен включать сумму отсроченных налогов, срок взыскания которых истек в декабре 3122 года (ст. 4, § 263-фз Закона от 14. 07. 2022). Однако в нарушение закона ряд инспекций закрыли глаза на эту норму и отразили непризнанные суммы как обычную задолженность, которая была в отрицательном сальдо счета единого налога на 1 января 2023 года.
Это незаконно. Вы можете попытаться оспорить его, подав жалобу в 10-ку на эту меру (ст. 138 ФНС РФ). Однако нет уверенности, что ФНС заставит нижестоящую аудиторскую службу исправить ошибку.
Выходом из ситуации может стать обращение в суд
Таким образом, если гражданин хочет снять задолженность, которую ИФНС уже не может взыскать, он может обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о признании взыскания бездоказательным. сумму и одну задолженность по пени на сумму этого налога в связи с тем, что налоговые органы утратили возможность взыскать эти суммы в связи с истечением срока взыскания (п. 4 ст. 59 ФНС РФ).
В нем также содержится просьба к суду обязать инспекцию вынести решение о признании задолженности безнадежной к взысканию и удалению, а также об остальной части Единого налогового кодекса и личного кабинета физического лица на сайте налоговой службы РФ.
При подаче заявления в суд необходимо оплатить государственную пошлину в размере 300 рублей, а также неимущественное требование (пп.3 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ).
Копию заявления, включая просьбу признать сумму долга недопустимым взысканием, необходимо направить в УФНС (ответчику).
В случае положительного исхода дела в пользу физического лица будет принято решение. На основании этого решения ФНС снимет задолженность и удалит соответствующую информацию со счета физического лица.
Почему именно такое окно
Все упирается в особенности Налогового кодекса. Например, в статье 44 Налогового кодекса говорится, что налогоплательщик по-прежнему должен государству. Другими словами, ответственность висит на лицевом счете.
Поэтому, даже если ФНС по закону ничего не может сделать, долг все равно нужно оплатить, так как у налоговой службы нет полномочий его снять. Подробнее об этом читайте здесь.
Удивительно, но даже среди представителей Федеральной налоговой службы некоторые не знают простого выхода из этой тупиковой ситуации. Казалось бы, ситуация — должник должен обратиться в арбитражный суд («старая» задолженность, указанная в ИП или в суд общей юрисдикции (в случае с одним лицом), судья признает задолженность недопустимым взысканием и долг снимается. Это право гарантировано статьей 59 Налогового кодекса РФ (часть 1, пункт 4).
Как использовать его в свою пользу? Просто:
Полезные ресурсы от Группы компаний «Игумнов
Узнайте больше о субсидиях, банкротстве и защите активов в нашем информационном бюллетене
Шаг 1: Проверьте, сколько вы должны
Проверьте, нет ли у вас долгосрочных задолженностей по налогам, штрафам или пеням. Если у вас есть долг, узнайте его точную сумму, причину возникновения и срок погашения. Получите справку о состоянии дел с уплатой налогов, штрафов и пеней и сообщите об этом в налоговую инспекцию. Чтобы быть уверенным, запросите данные за несколько лет.
Обратите внимание на долги, которые повторяются ежегодно в течение 5-10 лет. Теоретически они являются амортизируемыми. Для более полной картины полезно также получить выписки с отдельных счетов за тот же период.
Например. С 2016 года ваша организация перешла на упрощенную систему налогообложения. При этом с 2014 года он заплатил государству в общей сложности 318 000 рублей налогов, но ИФНС не может взыскать эту большую сумму налогов, так как она просрочена.
Долги этого специалиста по планированию «Игумнов Групп» помогает стереть.
Читайте подробнее о том, как обжаловать акт налоговой проверки.
Шаг 2: выясните, не нарушили ли налоговые органы процедуру взыскания
Это самое важное — тщательно проверить, как именно Федеральная налоговая служба взыскивала ваши долги. Все нюансы этой процедуры прописаны в статьях 46, 47, 69, 70 и 76 Налогового кодекса РФ. Все начинается с того, что представитель ФНС направляет требование об уплате долга, затем органы ФНС принимают решение о «получении денег» и только потом взыскивают их путем реализации имущества должника.
И если документы по каждому из этих этапов не будут отправлены ФНС вовремя или будут отправлены с ошибкой, то это последний шанс подать иск и верить в лучшее. Срок истекает, и только от вас зависит, насколько правильно вы подойдете к делу.
Читайте подробнее о том, как мы списали около 49 миллионов рублей налогов для наших клиентов.
Пункт 3 статьи 47 (1) Федерального налогового кодекса РФ гласит. На взыскание налоговых обязательств в связи с продажей недвижимого имущества у Федеральной налоговой службы есть один календарный год. Требование об уплате налога. Если налоговые органы задерживают подачу налоговой декларации, они не имеют права требовать от вас что-либо. У них есть только обращение в суд, но даже там они должны иметь возможность подать заявление в течение двух лет после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
Если окажется, что налоговые органы допустили ошибку где-то в инкассовом поручении или графике взыскания, у вас есть все возможности добиться списания долга через суд.
Этап 3: обжалование в арбитражном суде
По общему правилу, закон обязывает вас сначала попытаться разрешить налоговые споры в рамках предварительного решения. Это означает, что вам следует сначала обратиться в вышестоящие налоговые органы, прежде чем обращаться в суд.
Однако разница между старыми долгами является исключением. Это означает, что предварительное решение не требуется, поскольку данное разбирательство предполагает установление юридически значимого события. Вы можете сразу обращаться в суд. Экономия времени и нервов.
Если вам интересно узнать, как эксперты ГК «Игумнов» отказались от налоговой проверки o n-Spot, нажмите здесь.
Важно! Чтобы повысить шансы на успех и сократить время разбирательства, в заявлении в арбитражный суд подробно объясните, как должна быть взыскана налоговая задолженность (Российская Федерация) и как это произошло в действительности. Укажите на все ошибки, допущенные налоговыми органами. И подкрепите свое заявление документами (справками, выписками и т.д.), свидетельствующими о вашей деятельности.
Этап 4: Рассмотрение дела
В первой инстанции суды рассматривают дело от двух до четырех месяцев. Вам также не нужно участвовать в этом процессе, если дело рассматривается в рамках упрощенной процедуры. Чтобы пройти этот этап с минимальными хлопотами и физическими затратами, сразу же подайте четкую, обоснованную и правильно оформленную документацию.
Если вам нужна помощь в этом, пожалуйста, свяжитесь с нами.
Из решения суда должно следовать, что ваша налоговая задолженность и штрафы/пени больше не нарушаются и, следовательно, признаются неприемлемыми для взыскания. Снимите соответствующие обязательства.
ФНС обычно не утруждает себя обжалованием такого решения — если есть решение суда, подтверждающее ошибку налогового органа, возражать не имеет смысла.
Пятый этап: снять задолженность
При необходимости осторожность и терпение не помешают и здесь. Как правило, вступившее в силу решение суда не оставляет налоговым органам иного выхода, кроме как убрать старый долг. Проверить, сделали ли они это, легко. Достаточно запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом.
Если данные о старой задолженности отсутствуют, значит, она закончилась. Если долг, который суд постановил убрать, все еще числится за вами, не поленитесь напомнить налоговикам, что нужно сделать на основании решения суда. И не откладывайте этот момент на потом — обязательно следите за ним.
Как видите, если учесть все детали, избавиться от старых налоговых долгов не так уж сложно. Если у вас мало времени или вы просто не можете с ними справиться, обратитесь в Igumnov Group. Мы сможем вам помочь.
Полная версия этой статьи доступна на нашем сайте по ссылке.
Информация в статье актуальна на дату ее публикации на сайте Igumnov. Group.
Чтобы быть в курсе последних тенденций в области предоставления субсидий, банкротства и защиты личной собственности, заходите к нам.
Сертифицированный налоговый консультант,
Советник государственной гражданской службы РФ третьего класса.
Специализация: индивидуальная юридическая помощь при проведении налоговых проверок. Предварительные постановления по актам и решениям налоговых органов. Представительство в суде.
Как сняться с единой системы налогообложения: приоритеты и процедуры
О том, как удалить налоговый платеж из системы единого налога, читайте в статье Сотрудники вносят изменения в порядок и процедуры снятия налоговых платежей. В таблице приведен порядок снятия денег с единого налогового режима, объяснено, почему это важно и как это влияет на работу по единому счету.
Когда применяется серия удалений с одного налогового режима
Удаление с единого налогового режима — это необходимое действие, выполняемое налоговыми органами. Система подсказывает им, как работать с единым счетом. На практике компании и индивидуальные предприниматели перечисляют налоги и взносы по-новому, без необходимости расшифровки этих QBK-платежей. На этом специальном счете налоговый инспектор накапливает деньги и, если срок укладывается в рамки налогового законодательства, получает деньги из общей суммы и распределяет их по конкретным обязательствам.
Инспекторы получают информацию о сумме обязательств, подлежащих снятию, и контролируют необходимые начисления из налоговых деклараций и уведомлений. Как их составлять, смотрите в Модели. Однако деньги не только пересчитывают, но и составляют в определенном порядке (ст. 45, п. 8 НК РФ). Это особенно важно, если денег на счете не хватает для выполнения всех обязательств.
Загрузите полное практическое руководство по использованию ENS для создания безопасных задач бухгалтерского учета и упрощения проведения итогов года. Ключевые особенности — Здесь есть полный набор инструментов как для главного бухгалтера, так и для сотрудников бухгалтерии. — Руководители могут найти готовые положения и инструкции по организации работы в ЕНС и назначить курсы обучения для своих сотрудников бухгалтерии. Подчиненные сотрудники бухгалтерии колледжа предприятия получат правильные инструкции, документы и сервисы для каждого участка работы с ЕСХН, чтобы все требования были учтены.
Ольга Сергеева, главный редактор «Системы Грабув». Из рекомендаций Как настроить все процедуры для работы на едином счете
Как будут убираться налоги из предлагаемого закона о едином налоге до 2024 года: последовательность
В последовательности зачета платежей по Единому налоговому закону есть свои особенности. Так, при положительном сальдо и отсутствии сальдо на основании представленного уведомления сначала зачитываются НДФЛ и взносы на социальное страхование. Если уведомление о подоходном налоге и страховых взносах подается одновременно, то сначала вычитается подоходный налог, а затем страховые взносы (пункты 7 и 9 статьи 78 КРФ). Остальные налоговые платежи уплачиваются впоследствии. Узнайте, как проверить остатки на счетах и как ими распорядиться.
Если есть просроченная задолженность, применяется общая последовательность платежей. В то же время предусмотрены реквизиты для зачета НДФЛ и взносов на социальное страхование, но в общем порядке (ст. 45, п. 8 Налогового кодекса). Это означает, что текущие платежи по НДФЛ могут быть зачтены только после устранения задолженности по НДФЛ. Порядок исключения валют из Единого налогового кодекса приведен в таблице ниже.
Таблица: порядок исключения валют из Единого налогового кодекса
Задолженность по НДФЛ — с момента возникновения
НДФЛ — с момента возникновения обязанности по уплате. При наличии положительного сальдо в единой налоговой системе инспектор автоматически зачтет текущий платеж по НДФЛ в счет суммы в единой налоговой системе, исходя из суммы, отраженной в уведомлении. Зачет производится не позднее следующего дня после получения уведомления. Это означает, что НДФЛ удерживается из бюджета раньше установленных сроков уплаты налога (28 числа текущего месяца и 5 числа следующего месяца). Об этом — статья 78, пункт 7 Налогового кодекса.
Обязанность по уплате других налогов, взносов и страховых взносов — возникает с более ранней даты создания организации
Иные налоги, авансовые платежи, сборы и взносы начисляются с момента возникновения обязанности по их уплате. Страховые взносы удерживаются в середине срока на основании уведомления или РСВ. Зачет производится не позднее следующего дня после получения уведомления (RSV). Об этом говорится в статье 78(9) Налогового кодекса.
Если налога недостаточно для покрытия обязательств с пересекающимися сроками исполнения, деньги распределяются пропорционально суммам между обязательствами одной серии (ст. 45, п. 10 НК РФ). Рекомендуется ежедневно контролировать остатки на счетах и вести реестр денежных средств.
Ответы на все вопросы о налоговых изменениях вы найдете в корпоративной системе помощи и обучения «Актион 360». Разъяснения дают авторитеты в своей области — судьи, эксперты Минфина, Федеральной налоговой службы.