Универсальный передаточный документ берет на себя роль первичного и фактурного. Что требуется от этого документа? В чем разница между заполнением накладной, АКТ, счета-фактуры или EUS-ноты? Существует ли единая форма УПД? Давайте ответим на эти вопросы и посмотрим на образцы UPD 2020 для различных действий, доступные для скачивания.
Почему был придуман Upd?
Основная цель ТСИ — упростить документооборот, заменив множество документов одним.
Изначально хозяйствующие субъекты, применяющие систему налоговых сборов, выписывали контрагентам пакеты документов, включающие контрагентов, и, в том числе, пакеты документов, включающие служебные записки, акты и счета-фактуры. При этом информация в докладных записках/актах и счетах-фактурах копировалась. Чтобы исправить эту ситуацию, был изобретен глобальный передаточный документ (ГПД). Его универсальность заключается в том, что он не только сочетает в себе функции первичного документа и счета-фактуры, но и отражает данные о продаваемых товарах/продуктах, а также о выполненных/оказанных работах, которые невозможно отобразить для оказанных услуг. Это означает, что одна ЭКБ может заменить до шести документов.
Сведем обновление в таблицу по выполняемым функциям.
Различные образцы Supplemental Update 2020 можно подробнее рассмотреть в статье. В ней также рассказывается о том, как заполнить UPD в некоторых спорных и необходимых аспектах.
Когда применение UPD является обязательным
Применение СПС не является обязательной процедурой. Сделки могут совершаться по лучу документа. Поэтому можно действовать по-старому, выписывать накладные и акты, но можно использовать UPD. Также допускается использование пучка документов вместе с одними контрагентами и другими.
Как правило, состав закрывающего документа предусматривается в договоре. Поэтому следует внимательно отнестись к этому вопросу и обсудить его с партнерами до начала сделки.
С 2013 года обязательность использования стандартной документации была отменена. Теперь можно разрабатывать собственные формы. Тот пример, образец которого утвержден учетной политикой компании. Единственным условием является наличие обязательного требования. К ним относится и заполнение УПД.
Формы, используемые для УПД
Образец УПД был разработан на основе формы счета-фактуры. Типовой формат бланка УПД описан в письме Налоговой службы РФ от 21 октября 2013 года с ММВ-20-3/96.
Как уже было сказано, данная форма может использоваться как рекомендуемая. Она также допускает добавление другой информации или удаление существующей. Другими словами, мы сохраняем только то, что закон относит к обязательным.
Ниже приведены инструкции по правильному заполнению образца UPD.
Пояснения к специфическим деталям UPD
Обратим внимание на оформление образца, дополняющего UPD, с точки зрения требуемой конкретной информации.
Провинция.
Существует два варианта этого поля.
Статус является обязательным требованием УПД.
Код товара/проекта/услуги (графа B)
Во многих случаях необходимость задать вопрос возникает именно в графе В. Заполнение кода товара в МТП не является обязательным. Это значит, что данное требование можно исключить из собственной формы разработки. Если вы оставите его, то оно будет выглядеть следующим образом:
Код вида товара (графа 1a)
Понятно, что эта колонка используется только для товаров. И уж точно: не для всех товаров, а для тех, которые экспортируются с территории РФ в страны ЕАЭС.
Страна происхождения товара (графы 10, 10а, 11)
Дополняется для товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.
Подпись ответственного лица.
Подпись ДДС относится к категории обязательных требований. Поскольку МУП содержит два документа — первичный и счет-фактуру, правила заполнения образца передаточных документов в части подписи ответственного лица можно разделить на два пункта.
Если документ подписывается одним и тем же лицом, то в одном из полей может быть подписана только фамилия и должность, а в другом — нет, чтобы идентифицировать только это поле и другое поле.
UDD для различных действий
Далее рассмотрим различные образцы дополнений к обновлениям.
UDD для услуг НДС
Итак, предположим, что организация, оказывающая консультационные услуги, подпадает под общий режим налогообложения. Ниже приведен образец заполнения ДДС на услуги.
ДДС по услугам без НДС
Налогоплательщикам-спецрежимникам следует обратить особое внимание на правила заполнения РСВ. Если субъект, не являющийся плательщиком НДС, выставляет счет-фактуру с суммой налога, приходящейся на него, он должен уплатить НДС в бюджет и представить в налоговые органы налоговую декларацию. .
Обратите внимание, что если специальный налогоплательщик использует ИНН в качестве первичного документа, то для статуса ИНН укажите «2».
Заполненный образец ЕДДС для услуг, не облагаемых НДС, выглядит следующим образом
ЕДДС для продажи
Организация должна продавать товары/продукцию и применять общий режим налогообложения. Для оформления продажи используйте ОДП вместо накладных и комплектов счетов-фактур.
Ниже приведен пример заполнения УПД для этих операций.
Правила заполнения образца УПД при продаже без НДС аналогичны правилам заполнения образца УПД при оказании услуг без НДС. Следует обратить внимание на то, чтобы
UDD для комбинированной продажи товаров и выполнения работ
Теперь рассмотрим правильное оформление образца записи в ЕАЭС, отражающей одновременную отгрузку товаров и выполнение работ.
В этом случае нет никаких особых правил. Строка должна содержать данные по всем видам выполняемых операций. При этом операция должна быть уже завершена на момент оплаты отгрузки товара/продукции (без предоплаты).
Если вы заполняете подобный документ из текста с особым статусом, вы также должны убедиться, что статус документа (‘2’) и что НДС не отнесен к соответствующей колонке.