Подборка судебных решений 2023 года: Статья 145.1 Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат УК РФ «При нарушении установленного срока выплаты заработной платы, выходных и иных пособий и выплат работником работодатель Работодатель обязан выплатить путем уплаты процентов (денежной компенсации) (ст. 236 ТК РФ). В отличие от доводов фелонии, нормы статьи 145.1 Уголовного кодекса РФ предусматривают прямую уголовную ответственность, включая компенсацию за задержку выплаты таких выплат, в случае нарушения работником сроков выплаты сумм («выплаты, установленные законом»). Два положения примечания, упомянутого в статье 145.1 УК РФ, предусматривают, что основанием для освобождения от уголовной ответственности является не только погашение задолженности, но и выплата денежной компенсации. Поэтому довод о необоснованном включении в сумму компенсации за задержку заработной платы доводов о наличии уголовной ответственности следует признать необоснованным.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Путеводитель по кадровым вопросам. Заработная плата. Нетрудовая ответственность 2. Какова ответственность работодателя за задержку заработной платы и иных сумм (в том числе отпускных)?
Формальный статус: годовая лицензия: нарушение сроков уплаты лицензионных надбавок для малых и очень малых предприятий за учет и уплату (Издательство «Главная книга», 2025) — 1, 000-5, 000 рублей других организаций — 30, 000-50, 000 рублей, 1 работник — 10 , 000-20, 000 рублей. Вознаграждение работника — 1/150 процентной ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (ст. 4. 1. 2, 5. 27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, ст. 236 Трудового кодекса РФ).
Регулирующие органы.
Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024) при нарушении работодателем сроков выплаты заработной платы, льгот, выплат, разрешительных документов, конкретных сроков, сроков увольнения работника и (или) оплаты других выплат работодатель обязан выплатить проценты (денежную компенсацию) в размере не менее одной десятой действующего на момент увольнения ЦБ РФ. увольнения и (или) оплаты труда, иных выплат работодателем, работодатель обязан уплатить проценты (денежную компенсацию) в размере не менее одной пятнадцатой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. за каждый день просрочки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета. В случае неполной выплаты работником заработной платы и (или) иных выплат размер процентов (денежной компенсации) исчисляется исходя из фактически потерянного времени.
Могу ли я получить отпускные после своего отсутствия?
По закону каждый работник имеет право на ежегодный отпуск продолжительностью не менее 28 календарных дней. Но что делать, если я не хочу идти в отпуск, но отказываюсь получать лицензионное пособие и зарплату? Мы расскажем вам, законно ли заменять дни отпуска денежной компенсацией и как не потерять деньги, если вы откажетесь получать лицензию.
Что произойдет с вашим лицензионным пособием, если вы решите работать
Вам должны выплатить отпускные не позднее чем за три дня до начала отпуска. Однако если отпуск еще не закончился, а вы должны выйти на работу, вам начнут повышать зарплату с сегодняшнего дня, а отпускные за неиспользованные дни компенсируют перерасчет зарплаты. По крайней мере, такова позиция Федеральной налоговой службы.
Если работодатель не произвел перерасчет, а работник сохранил и отпускные, и зарплату за отработанные дни, налоговики могут посчитать, что он перешел на базу по налогу на прибыль. Кроме того, работодатель платит штраф в размере 20 % от суммы неуплаченного налога.
Можно ли заменить отпускные компенсацией?
Денежная компенсация за лицензию выплачивается только тем работникам, которые имеют право на отдых более 28 дней. Это учителя, прокуроры, спасатели и люди, работающие на опасных производствах. Если лицензия выдана на 28 дней, она может быть использована только для отдыха, и компенсация не выплачивается.
Если вы не хотите использовать свой отпуск, просто отложите его. Теперь, если работодатель не предоставляет отпуск более двух лет подряд, ему грозит штраф. Для юридических лиц штраф за такое правонарушение составляет от 30 000 до 50 000 рублей, а для индивидуальных предпринимателей — от 1 до 5 Тысяча.
Как уйти в отпуск и получить зарплату
Тем не менее существует несколько законных вариантов уйти в отпуск и получить зарплату.
Например, вы можете заключить с работодателем гражданско-правовой договор на время отпуска. В конце концов, вы можете использовать отпуск по своему усмотрению, и никто, даже ваша собственная организация, не запрещает вам работать в этот период. Однако только договор должен соответствовать Гражданскому, а не Трудовому кодексу. В противном случае ваш начальник будет нарушать закон. Такие договоры заключаются для выполнения конкретной задачи, и конечный результат должен быть достигнут в течение срока действия. Однако это не обязательно должна быть регулярная работа.
Другой вариант — увольнение. На практике уволенные сотрудники получают денежную компенсацию за все неиспользованные оплачиваемые отпуска. Однако такая система очень рискованна, поскольку их могут больше не принять.
Кроме того, оплата за работу во время отпуска может быть оформлена в виде премии. Конечно, это возможно только при согласии работодателя.
Наконец, согласно статье 44 Трудового кодекса, во время отпуска вы можете работать на условиях неполного рабочего времени. Этот вариант возможен, если компании необходимо заменить сотрудника на время отпуска или больничного. Однако важно отметить, что руководитель должен быть готов оплатить работу по «замене». Обратите внимание, что в случае совместительства вам придется выполнять обязанности другого человека вне своего графика, то есть по выходным или вечерам.
Ранее мы говорили о том, имеет ли право ваш руководитель держать вас на больничном.
По данным Журнала. tinkoff. ru.
Отпуск работника был внезапно прерван. Что происходит с выплатами, подоходным налогом и взносами?
В этой статье даются советы, если сотрудник должен был отправиться в отпуск, но что-то пошло не так, и отпуск пришлось перенести. Как быть с приостановленными лицензиями: продлевать или откладывать? А как быть с отпускными, НДФЛ и взносами? Есть ли какие-либо дополнительные детали? На эти и другие вопросы в рамках вебинара «Главбуха» ответила эксперт по расчету заработной платы Елена Волобаева. На основе ее выступления мы подготовили нашу статью.
Елена ВОРОБЬЕВА — кандидат экономических наук, налоговый консультант, член Научного совета и Экспертного совета Палаты налоговых консультантов. Проводит популярные вебинары и семинары по вопросам дарения, НДФЛ и заработной платы. Активно сотрудничает с профессиональными изданиями, пишет статьи и книги в помощь бухгалтерам.
Безопаснее ли продлить или перенести отпуск?
Оплачиваемый отпуск может потребоваться продлить или перенести (Трудовой кодекс, статья 124). Рассмотрим, какой вариант лучше и как правильно его оформить.
Если ежегодный оплачиваемый отпуск по каким-либо причинам прерывается, приоритетным является его продление. Однако решение о продлении или переносе отпуска в первую очередь принимает работодатель. Именно он знает, что лучше для компании.
Когда продлевается лицензия. Работодатель обязан продлить ежегодный отпуск в следующих случаях, когда сотрудник находится в ежегодном отпуске
— работал в качестве члена избирательной комиссии (Федеральный закон от 12 июня 2002 года № 67-ФЗ); или
— участвовал в суде в качестве присяжного заседателя (Федеральный закон от 20 августа 2004 г. № 113-ФЗ).
Действие лицензии может быть продлено и в других случаях, предусмотренных законодательством. Работодатель имеет право определять другие причины для продления или приостановки отпуска в соответствии с местным законодательством, хотя на практике это случается редко.
Когда действие лицензии приостановлено. Может быть доказано, что продление лицензии препятствует производственному процессу и нормальному функционированию предприятия. В этом случае работодатель имеет право перенести неиспользованную часть отпуска на другой период. В этом случае работодатель сам принимает решение о переносе. Однако следует помнить, что новый период должен быть согласован с работником.
Работник имеет право попросить о переносе отпуска, если, например, он предупредил об отпуске менее чем за две недели или если отпускные не были выплачены в установленный срок.
Если работник заболел или выполняет служебные обязанности, находясь в ежегодном оплачиваемом отпуске, он также может попросить о переносе даты, но работодатель не обязан предоставлять отпуск в ответ (статья 124 АА, определение Липецкого районного суда от 29 января 2014 года, дело № 33-234/2014).
Перенос лицензии допускается и в других случаях, предусмотренных законом или локальным нормативным актом компании. Например, если работник относится к льготной категории.
Помните, что несовершеннолетние и работники, занятые на работах с вредными или опасными условиями труда, должны получить разрешение в течение одного года с момента поступления на работу. Авторизация других работников может быть перенесена на следующий рабочий год, если это необходимо для обеспечения бесперебойной работы предприятия (Трудовой кодекс, статья 124).
В обоих случаях о продлении и переносе срока действия лицензии необходимо издать приказ. В нем необходимо указать дату, на которую продлевается или переносится срок действия лицензии. Приказ должен быть подписан работником.
Для продления.
Для возможных отклонений от утвержденной программы лицензирования.
Лицензионная программа — это локальный нормативный акт компании. Она обязательна как для работодателя, так и для работника. Программа утверждается приказом, и работник должен быть ознакомлен с ней за две недели до начала календарного года.
Есть категории работников, которые имеют право на получение лицензии по программе в соответствующее время. К ним относятся, например, женщины, находящиеся в декретном отпуске, работники, имеющие трех и более детей в возрасте до 18 лет, если младшему из них не исполнилось 14 лет, и мелкие работники (Трудовой кодекс, §§ 260, 262. 2, 267). В некоторых случаях утвержденные программы могут быть изменены по инициативе работодателя. Это делается, например, в тех случаях, когда уход работника в отпуск может привести к его физическому недомоганию. В настоящее время такая ситуация может возникнуть в компаниях оборонно-промышленного комплекса.
Процедура изменения даты лицензии на программу не является законной. Однако Департамент труда рекомендует издать приказ о переносе лицензии на другую дату. Основанием для этого будет являться заявление работника или уведомление работодателя с согласия работника.
Что нужно сделать с подоходным налогом и взносами физических лиц
С 2023 года датой получения дохода для удержания подоходного налога будет считаться дата фактической выплаты денег. Ни вид дохода, ни дата его получения не играют роли. Налог должен быть исчислен и удержан с каждой выплаты. Удерживаемый подоходный налог подлежит уплате один раз в месяц, в тот же день и в те же сроки, что и подоходный налог с физических лиц. Страховые взносы начисляются в обычном порядке — за месяц, в котором получено само отпускное пособие. Продолжительность отпуска не имеет значения, даже если он полностью или частично выпадает на разные месяцы.
Работник может заболеть после получения отпускного пособия, но до начала отпуска. Лицензии, по общему правилу, должны быть отложены. Однако работодатель не имеет права вычитать из зарплаты работника излишки лицензионного пособия. Трудовой кодекс содержит закрытый перечень оснований для удержания, и этот случай не входит в ИТ (Трудовой кодекс, статья 137).
Допускается два варианта. Овердрафт может быть зачтен в счет отпускных, полученных позднее. В качестве альтернативы сотрудник может подать заявление о зачете уже полученной суммы в счет следующей зарплаты. Ограничений нет, так как решение принимает сам работник.
В обоих случаях подоходный налог и взносы на социальное страхование рассчитываются и перечисляются в бюджет в общеустановленном порядке, то есть в соответствии с первоначальными сроками расчета и уплаты. На практике работник уже получил деньги и может свободно ими распоряжаться.
Для продления.
Сроки уплаты взносов на социальное страхование с НДФЛ и заработной платы за время отсутствия работника являются общими.
НДФЛ, начисленный и удержанный с отпускных, выплаченных с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, должен быть уплачен до 28-го числа текущего месяца. С 2023 года это будет общий срок уплаты НДФЛ.
Премии должны быть уплачены до 28 числа месяца, следующего за месяцем, в котором выплачивается отпускное пособие.