В 4-ФСС расчетные и отчетные периоды представлены в поле специального формата. Это отличается от тех, что используются в других налоговых отчетах. Подробнее о причинах такой особенности — в нашем материале.
Данная статья актуальна до 31. 12. 2022 года. С 01. 01. 2025 года форма 4-ФСС не применяется. Вместо нее в разделе 2 передается форма ЕФСС-1. См. здесь.
Правила заполнения формы 4-ФСС.
Отчет 4-ФСС посвящен травматизму. Он составляется по форме, утвержденной приказом ФСС РФ от 14.03. 2022 года. Именно этот бланк применяется за второй, третий и четвертый кварталы 2022 года. Здесь о нем информация.
ВАЖНО: С 2025 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования будут объединены в Фонд пенсионного и социального страхования. Подробнее об этом здесь. В связи с этим кардинально меняется процесс отправки отчетности. Урегулированная форма, ксз и 4-ФСС объединяются в форму (Acum). Форма SZV-M удаляется. Вместо нее в налоговые органы подается персонифицированная информация о физическом лице (не ПФР!). Формы SZV-M больше не требуются. Однако в 2022 году отчетность нужно сдавать по старым правилам. В этом разделе подробно рассказывается о 4-ФСС на 2022 год.
О том, как отчитаться и заплатить налоги в 2022 году за 2025 год, рассказано в статье.
Помимо отчетности, в 4-ФСС есть раздел, посвященный отражению.
Заполнение всех таблиц не является обязательным. Обязательными являются таблицы 1 и 4. На все таблицы (кроме таблицы 4, которая содержит информацию с начала года) распространяется правило кумулятивного итога, которое соответствует тому же принципу. Оно используется для расчета взносов (статья 22.1, пункт 9 Закона от 24 июля 1998 года «Об обязательствах по социальному страхованию»).
Шаблон заполнения 4-ФСС за 2022 год можно скачать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.
4 — Периодичность уплаты ФСС — расчетные периоды и представление отчета
Выплачивать взносы на травматизм (и накапливать их) нужно ежемесячно (ст. 22, п. 4 Закона № 125-ФЗ). Однако это не означает, что соответствующие отчеты должны формироваться в том же цикле. Отчеты формируются ежеквартально и нарастающим итогом, а отраженные в них суммы доступны ежемесячно.
Расчетный период для 4-ФСС составляет один год (Закон № 125-ФЗ, статья 22, пункт 1.1). Он делится на отчетные периоды, которые рассчитываются с начала года поквартально плюс следующий квартал.
4 Отчетный период для ФСС (Закон № 125-ФЗ, статья 22.1, пункт 2):.
Информацию о сроках сдачи 4-ФСС в 2022 году смотрите здесь.
В таблице 1 указаны ежемесячные суммы, предусмотренные и внесенные по каждому отчету, подготовленному в течение года, за предыдущий квартал. Также приведены обобщенные показатели, т.е. суммы, накопленные с начала расчетного периода. Данные за предыдущий месяц каждого последующего периода «свернуты», что позволяет сохранить компактный формат отчета, несмотря на большой объем данных.
Расчетный период может быть неполным как за год регистрации, так и за год ликвидации или реорганизации (ст. 22, п. 1, пп. 3-5 Закона № 125 ФЗ).
4Узнайте в готовом решении КонсультантПлюс, какие штрафы предусмотрены за нарушение правил представления интересов в ФСС. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.
4 — Отражение периодичности уплаты ФСС
Принадлежность к определенному учетному периоду в 4-ФСС обозначается кодом в специальном поле на титульном листе. Этот код в сочетании с соседним номером, соответствующим отчетному году, четко идентифицирует период, охватываемый отчетом.
Коды периодов для 4-ФСС следующие.
Как заполнить РСВ за семестр 2025 года
В РСВ за первое полугодие заполняются раздел 1 раздела 1 и раздел 1 раздела 3, остальные листы нужны только для индивидуальных плательщиков. О них, о том, как заполнить поля отчета — рассказано в статье. Там же есть готовая форма. Сдать отчет нужно до 25 июля 2025 года.
Для РСВ за первое полугодие заполните раздел 1 раздела 1 и разделы 1 и 3 раздела 3. Остальные листы нужны только для индивидуальных плательщиков. Как заполнить поля — рассказано в статье. Некоторые формы готовы к заполнению. Отчитайтесь до 25 июля 2025 года.
Как заполнить РСВ: основные моменты
Обязательный расчетный лист: обложка, раздел 1, подраздел 1, раздел 3.
Что нужно указать на титульном листе РСВ?
Если у вас более 10 сотрудников, подавайте РСВ в электронном виде. Если численность сотрудников небольшая, расчеты можно представить на бумаге (ст. 431 ФНС России).
Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольной ставке
Чтобы избежать ошибок и расхождений в расчете по взносам на страхование, ознакомьтесь с письмом ФНС России с показателями проверки (10. 03. 2025 BS-4-11/2773@. . 2025 нет.
В чеке проверяются две причины.
Взаимосвязь 1. Между показателями для расчета страховых взносов. В частности, значение показателя среднесписочной численности работников не должно превышать численность застрахованных лиц на начало расчетного периода. Это правило не распространяется на организации с отдельными подкатегориями, которые собирают и уплачивают страховые взносы независимо от них.
Взаимосвязь 2. между индивидуальными показателями расчета и данными из других документов — например, форм персонифицированной информации о физических лицах.
Например, количество застрахованных лиц, указанных в строке 010 подраздела 1 подраздела 1 раздела 1 расчета по страховым взносам, должно быть равно количеству лиц, включенных в форму персонифицированных сведений о физических лицах за соответствующий месяц. При этом контрольная ставка допускает отклонения суммы платежа от суммы выплаты и вознаграждения, указанной в подразделе 3.2.1 раздела 3 расчета по страховым взносам и подразделе 3.2.1 раздела 3 расчета по страховым взносам. Подраздел 3.2.1. Персонифицированная форма персональных данных, но не более 10% (контрольный коэффициент подразделов 2. 5 — 2. 8).
Контрольные показатели можно использовать для выявления занижения базы, на которую начисляются страховые взносы. Для этого налоговый инспектор сравнивает сумму начисления (разницу на основании трудового договора) со следующими показателями
Если выплаты работникам в рамках трудовых отношений окажутся ниже одного из этих показателей, контролирующий орган, скорее всего, потребует объяснений.
Допустимая погрешность при заполнении расчетов по страховым взносам.
При заполнении расчетов по страховым взносам допускается три предела погрешности (контрольные коэффициенты 0. 5, 0. 10)
0. 5 Ошибка усечения.
Это сумма премии ОПС, которая будет указана в дополнительном счете-фактуре за каждый месяц отчетного периода по каждому застрахованному лицу. Это значение, указанное в строке 210 подраздела 3.2.2 раздела 3 расчета. Оно должно быть равно произведению базы для начисления взносов по строке 200 данного подраздела и ставки взносов, соответствующей коду застрахованного лица, указанному в строке 190 данного подраздела.
Ошибка в 1 копейку.
Сумма взносов ОПС для каждого застрахованного лица, которая накапливается с начала года на основе нахождения в пределах лимита и не должна превышать допустимый лимит. По каждому застрахованному лицу сумма значений по строке 170 подраздела 3.2.1 раздела 3 расчета за все месяцы расчетного периода с учетом указанных ошибок не должна превышать это значение.
Если представлен расчет, превышающий допустимые погрешности, налоговый орган может направить уведомление о непредставлении расчета. В этом случае расчет необходимо представить повторно (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Различия между суммой к уплате при расчете страховых взносов и в форме ввода персональных данных
Контрольный коэффициент допускает расхождения между суммой платежа, указанной в расчете по страховым взносам и в форме персональных данных физического лица, но не более чем на 10 %. Если этот предел превышен, вам будет предложено объяснить отклонение или внести изменения в отчет (контрольный коэффициент, пп. 2. 5 — 2. 8).
Несвоевременное представление расчетов
Штраф — 5% от суммы неуплаченных или недоплаченных взносов, причитающихся по расчету, налагается за каждый полный и неполный месяц просрочки представления расчета. Максимальный размер штрафа составляет 30% от этой суммы, минимальный — 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
За подобные нарушения сотрудникам организации грозит предупреждение или административный штраф в размере 300-500 рублей. Индивидуальные предприниматели к административной ответственности не привлекаются (см. ст. 15.5 КоАП РФ, ст. 15.3 КоАП РФ).
Если расчеты не представлены в течение 20 рабочих дней после окончания срока, действия с банковскими счетами и электронными денежными средствами могут быть приостановлены (ст. 76 КоАП РФ, п. 6. 1, абз. 6).
Нарушение способа передачи расчетов
Если плательщик представил расчет на бумаге, но обязан был представить его в электронном виде, то налагается штраф в размере 200 (ст. 119.1 НК РФ). < Span> должностным лицам организации за такие нарушения грозит предупреждение или административный штраф в размере 300-500 рублей. Индивидуальные предприниматели к административной ответственности не привлекаются (см. ст. 15.5 КоАП РФ, ст. 15.3 КоАП РФ).