Постановление Арбитражного апелляционного суда в составе 5 человек от 02. 10. 2023 N 15П-14388/2023 по делу N 53-21088/2022 Иск: о назначении недействительным договора купли-продажи транспортного средства и совершенной на его основе сделки реализации. Решение: решение оставлено без изменения. Выписка из единого государственного реестра юридических лиц, уведомление о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и применение системы налогового патента не подтверждают доходы ответчика, позволяющие осуществлять расходы на повседневные нужды и бытовые нужды. Налоговые декларации, поданные в 2021, 2020 и 2019 годах, не отражают наличие у ответчика доходов в необходимых размерах.
31. 05. 2021 Решение Первого апелляционного суда общей юрисдикции N 88-12451/2021 N 2-2425/2020 Категория разницы: пенсионный оговор. Требования к заявителю: 1) о возложении пенсионных обязательств. 2) О часах работы, внесенных в трудовую книжку. Разница: решение пенсионного органа об отказе заявителю в назначении досрочной страховой пенсии в связи с недостаточным количеством часов работы. Решение: 1) Отказано. 2) Отказано. Отказано в удовлетворении ходатайства Т. о включении в стаж работы для установления права на досрочную страховую пенсию по старости за период с августа 1995 года по 1 января 2005 года, поскольку суд по первому делу, рассмотрев установленные по делу обстоятельства, исходя из представленных им доказательств, рассчитал выплата дохода из Государственного пенсионного фонда Коми, Волката, Коми и Вркты, после того как он представил, установив, что копия (заявление, патент) не доказывает событие предпринимательской деятельности и размер дохода, полученного в УПФР.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Тема: о мониторинге учета индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения продаж и визуальной выручки по признакам выручки. (Из письма Минфина России от 30. 11. 2021 г. N 03-11-11/96837). Списки заработной платы и других доходов с вычетом расходов на питание несовершеннолетних детей утверждены Постановлением Правительства РФ от 18. 07. 1996 N 841, утверждены Минтрудом России, Минфином России, Минфином России и Миннауки России в документе, подтверждающем доходы индивидуального предпринимателя от 29 ноября 2013 г. 13 N 703Н/112Н/1294. Упрощенная система налогообложения включает в себя книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, формы и порядок их заполнения, применяемые при упрощенной системе налогообложения, утверждены Министерством финансов Российской Федерации.
Нормативные акты.
МНС России N 86Н, ПП РФ N БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г. (с изменениями от 19 июня 2017 г.)’ и об утверждении порядка учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей по хозяйственным операциям’ (29. 0. 2002 N 3756 зарегистрирован в Минюсте России). 2002 N 3756) Для выявления нематериальных активов необходимо наличие у индивидуального предпринимателя способности приносить экономические выгоды (доход) и наличие надлежащим образом оформленного документа, подтверждающего существование самого нематериального актива (или) наличие у индивидуального предпринимателя исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (патентов, свидетельств и иных охранные документы, в том числе патенты и товарные знаки).
21. 12. 2013 N 353-ФЗ (ред. от 24. 07. 2023) Федерального закона «О (кредитах) на потребительские нужды» (с изм. и доп., вступ. в силу с 21. 01. 2025)5), о налогах и сборах, книги учета и книги расходов, а также контролирующие индивидуальные предприниматели бизнесмены, книги учета доходов и расходов организаций индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, справки о доходах по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области надзора.
Как ИП проверяет доходы
Как ИП проверяет свои доходы по потребительским роялти (займам) по доходам Федеральный закон от 21. 12. 2013 N 353-ФЗ (ред. от 24. 07. 2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 21. 01. 2025)5) 5) 5) Физические лица и суммы удержанного налога, утвержденные федеральным органом исполнительной власти. Справка о состоянии на налоговом учете по налогу на прибыль по формам, ответственным за проведение проверок и надзора за соблюдением налогов и сборов, доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, а также хозяйственных операций, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
ИП должен получать пособия, гранты, льготы и т.д.
{Space}
В некоторых случаях человек может выезжать за границу.
{Реальные — Предприниматели, работающие в налоговом режиме.}
Реальные — Предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, а также на УСН и ПСН (глава 23 НК РФ, п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ),
Возможно — предприниматели на патентах (ст. 346.48 НК РФ).
Каждый вид дохода имеет свои особенности отражения и учета.
Справка о доходах для ИП в произвольной форме.
Подать заявление в местный ДОУ,
заполнить заявление произвольной формы с просьбой выдать справку о доходах.
Срок действия справок, подтверждающих доход.
| ИП: доход | В зависимости от выбранной системы в таблице показано, как может быть определен доход предпринимателя. | Налоговая система |
|---|---|---|
| {пространство} | {space} | Единый налоговый кодекс |
| Федеральный налоговый кодекс РФ, статья 346.29. | {space} | PSN |
| Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.48. | {Space} | DOS |
| Глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации | {Space} | |
| Статьи 248-1 и 248-2 Федерального налогового кодекса РФ. | {Space} |
Статьи 248-1 и 248-2 Федерального налогового кодекса РФ
{space}
{space}
Патенты (определение суммы возможного дохода),
{пробел}
Для проверки фактического дохода, полученного предпринимателем на упрощенной системе налогообложения, книги должны быть исписаны, пронумерованы, скреплены печатью предпринимателя и печатью налоговой инспекции. Налоговая инспекция ставит печать на книгу только после того, как копия книги сдана.
Как заполнить книгу доходов индивидуального предпринимателя на патенте.
Книга учета доходов индивидуального предпринимателя с патентным дипломом (КУД) — это налоговая книга, которую обязаны вести индивидуальные предприниматели, применяющие патенты (ПСН).
Упрощенную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприятия. Для юридических лиц эта система налогообложения недоступна. Размер налога характеризуется тем, что он не зависит от фактического дохода, полученного предпринимателем. Она рассчитывается исходя из потенциального дохода, размер которого определяется и устанавливается законодательством субъекта.
Возникает логичный вопрос: раз сумма налога не зависит от величины дохода, то почему для патента необходима книга учета доходов?
Ответ на этот вопрос содержится в пункте 1 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ. Объясните цель ведения книги учета доходов для патентов.
Документы и бланки помогут вам:
В 2023-2024 годах необходимо контролировать пороговые значения доходов и вести декларацию о доходах по патенту.
Примечание: Часто встречается выражение «кудир для индивидуальных предпринимателей на патенте». Это абсолютно неверно. Кудир — это книга учета доходов и расходов, которая используется при упрощенной системе налогообложения. В случае с патентами книга доходов используется в контексте патентной системы налогообложения. Это совершенно другой формат.
Патенты могут быть уменьшены за счет страховых взносов. Возникает много вопросов о том, как заполнить уведомление о таком уменьшении. Получите бесплатный пробный доступ к системе «КонсультантПлюс» и скачайте образец уведомления, заполненный экспертом.
Существует множество патентов на оттенки сохранения КУДиР.
Очень распространена проблема со стороны предпринимателей. Если бизнесмен покупает много патентов, как ему вести книгу учета доходов по патентам? Нужно ли использовать единую книгу или каждый патент должен дополнять книгу доходов отдельного бизнесмена?
Цель ведения книги учета доходов.
Лимит доходов по ПСН составляет 60 000 млн рублей для всех видов бизнеса. Значит, книга необходима для управления доходами! Поэтому, если у вас много патентов, нет смысла вести много книг. Сумма доходов должна суммироваться по всем видам деятельности, переведенным на патент. Если лимит превышен, то теперь предприниматель обладает правами на все патенты.
Приказом ФНС 07.11.2023 с 01.01.2024 по ЕА-7-3/816@,
Оттенки соблюдения КБС при наличии большого количества патентов.
Штрафы за серьезные нарушения порядка ведения учета доходов и расходов по статье 120 НК РФ (отсутствие налогового учета является серьезным правонарушением) — 10 000 рублей (30 000 рублей в случае отсутствия КУД по нескольким налогам); {space}
Применять расчетный метод определения дохода для установления лимита на основании данных, имеющихся в распоряжении налоговых органов (ст. 31, пп. 1 п. 7 ФЗ РФ).
Куд гай для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения
Как правильно вносить данные в КУД для индивидуальных предпринимателей на патенте {space}
Номер патента и срок действия (даты начала и окончания). Если имеется более одного патента, считается целесообразным указать дату начала действия первого патента и дату окончания действия последнего патента. В формах до 2025 года также указывалась компания, которой был выдан патент, но в новых формах эта информация не указывается.
{Space}
Общий доход рассчитывается на конец налогового периода. Доходы от других видов деятельности, подлежащих налогообложению, в КУД не отражаются.
Образец записи в книге доходов и расходов для ИП. Для ПСН это отображается в КонсультантПлюс. Выдается тестовый доступ к системе и переключается в стандартный режим. Бесплатно.
Тонкие различия при использовании КУД
Точная частота ввода данных в КУД не определена. Если количество операций невелико, предпочтительнее вносить данные по каждому полученному доходу, то есть по каждой сделке.
Если деятельность связана с розничной торговлей, нецелесообразно вводить в КУД все чеки, так как это займет слишком много времени. В таких случаях правильнее вносить общую сумму дохода в конце дня.
Как проверить доход ИП по патенту: инструкции и советы шаг за шагом
{Space}
Инструкция: как индивидуальные предприниматели могут получить справки о доходах
Обычную справку 2ФСС ИП получить не может, так как бизнесмен сам является налоговым агентом, который удержал и перечислил НДФЛ. Документально подтвердить доход в этом случае помогут налоговые декларации, бухгалтерские документы, выписки со счетов и другие документы.
Индивидуальным предпринимателям необходимо подтвердить свой доход, если они обращаются за кредитами, пособиями или льготами, а также для получения иностранной визы. Процесс зависит от системы налогообложения.
— ИП В общей системе налогообложения ИП декларация 3-НДФЛ с налоговым сигналом подходит для подтверждения дохода за предыдущий год. При подаче декларации за текущий год вы можете заранее сделать много копий, заверить их в ФНС и использовать в соответствии с вашими потребностями. Во многих случаях справка 3-НДФЛ является отличной альтернативой справке 2-НДФЛ. Копии книги учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя (Кудир) также подойдут, если требуется справка о доходах за этот год.
— Необходимо предоставить копию упрощенной налоговой декларации за предыдущий период и заверенную копию кудира за текущий период.
— Индивидуальные предприниматели, применяющие патенты, могут подтвердить свой доход с помощью декларации о доходах и основных документов. К ним относятся инкассовые документы и справки с работы. Копии деклараций о доходах должны быть сложены и заверены в налоговой инспекции, прежде чем их можно будет подать по месту требования.
-IE в рамках NPAS могут подготовить независимые справки о доходах на основании специального заявления.